CBS e IBS: o que muda na prática em 2027 (sem juridiquês)
CBS, IBS, split payment, crédito na cadeia… A reforma trouxe um vocabulário novo. Aqui está o que realmente importa para quem tem CNPJ.
A Lei Complementar 214/2025 cria um Imposto sobre Valor Agregado (IVA) dual: CBS (federal) e IBS (estados + municípios). PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS são extintos gradualmente até 2033. Entender isso é o primeiro passo para saber se você ganha ou perde.
O que sai e o que entra
| Tributos atuais (extinção gradual) | Novo sistema |
|---|---|
| PIS / Cofins | CBS (federal) |
| IPI (onde couber) | Integrado ao IVA |
| ICMS / ISS | IBS (estados + municípios) |
| Múltiplas guias e regras | Lógica de IVA com crédito na cadeia |
Alíquotas de referência (2033) — não são o que você paga amanhã
A LC 214 fala em referências de 8,8% (CBS) e 17,7% (IBS) no sistema pleno. Na transição, percentuais-teste são menores e sobem ano a ano. Reduções setoriais podem cortar essa referência pela metade ou zerar itens específicos.
- →2026: cobrança-teste limitada; Simples/MEI sem cobrança adicional à parte
- →2027 em diante: participação crescente na base de cálculo
- →2033: modelo maduro — PIS/Cofins e ICMS/ISS extintos
Crédito na cadeia — o jogo do B2B
No IVA, quem compra insumo ou serviço de outra empresa PJ geralmente pode creditar IBS pago. Isso muda negociação com fornecedores: empresas grandes preferem parceiros que emitam documento correto. Se mais de 60% da sua receita vem de PJ, isso é tão importante quanto a alíquota.
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Além de CBS e IBS, a reforma prevê imposto seletivo para produtos específicos (ex.: certos bens prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente). Para a maioria dos MEIs e pequenas empresas de serviço, CBS/IBS + prazos do Simples são o foco imediato.
Perguntas frequentes
- →CBS e IBS substituem IRPJ/CSLL? Não — imposto de renda da empresa continua existindo.
- →Simples acaba? Não — o regime continua, mas o DAS reflete a nova composição.
- →MEI some? Não — regras de enquadramento e DAS evoluem.
- →Preciso mudar de contador? Só se ele não acompanhar a transição — a complexidade subiu para todos.
Linha do tempo 2026–2033 (visão de um relance)
| Ano | CBS | IBS | O que muda para o CNPJ comum |
|---|---|---|---|
| 2026 | Teste limitado | Teste limitado | Simples/MEI sem cobrança à parte; ano de preparação |
| 2027 | Entra na transição | Reflete no DAS | Primeiro efeito no bolso; opção set/2026 vale |
| 2028–2030 | Sobe gradualmente | Sobe gradualmente | Reprecificação e contratos B2B |
| 2033 | Referência plena | Referência plena | PIS/Cofins e ICMS/ISS extintos |
Exemplo simplificado de crédito na cadeia
Uma gráfica no Lucro Presumido compra R$ 10 mil/mês de papel de fornecedor PJ. No IVA, o IBS pago na compra pode gerar crédito na venda — reduzindo o imposto devido na saída. No Simples, o aproveitamento de créditos é mais limitado. Por isso empresas com muita compra PJ às vezes ganham ao sair do Simples — mas só a planilha confirma.
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