Metodologia do diagnóstico
Esta página descreve como o motor estima veredito e faixa de impacto. Foi pensada para contadores e parceiros validarem a lógica — não substitui apuração fiscal individual.
Versão do motor: 1.0.0 · vigência de referência: 2026-06-01
1. Entradas do usuário
O formulário coleta regime tributário (MEI, Simples ou Lucro Presumido/Real), tipo de operação (produto, serviço ou ambos), segmento de atividade, UF, faturamento mensal médio e, opcionalmente, percentual de vendas para PJ.
- →Regime → define alíquota efetiva base e incerteza da faixa
- →Segmento → reduções LC 214 (ex.: 60% saúde/educação, cesta básica)
- →UF → ICMS de referência para Lucro Presumido/Real e produtos
- →Faturamento → converte variação percentual em R$/mês
2. Carga tributária hoje (% receita)
Estimamos a carga efetiva sobre consumo antes da reforma:
- MEI / Simples: tabela simplificada por tipo (ex.: serviço 13,5%, produto 8,0%).
- Lucro Presumido / Real: PIS + Cofins (3,6%) + ICMS (por UF) ou ISS padrão (5,0%).
3. Carga futura no ano de comparação (2027)
Combinamos CBS e IBS da tabela de transição anual, pesos residuais de PIS/Cofins e ICMS/ISS, reduções setoriais e fator Simples/MEI pós-2027 (55,0% sobre CBS/IBS no DAS). Referência plena 2033: CBS 8,8% + IBS 17,7%.
| Ano | CBS | IBS |
|---|---|---|
| 2026 | 0,9% | 0,1% |
| 2027 | 8,8% | 0,1% |
| 2028 | 8,8% | 0,1% |
| 2029 | 8,8% | 1,8% |
| 2030 | 8,8% | 3,5% |
| 2031 | 8,8% | 5,3% |
| 2032 | 8,8% | 7,1% |
| 2033 | 8,8% | 17,7% |
4. Delta, veredito e faixa em R$
Δ% = carga_futura − carga_hoje + ajuste_segmento
ΔR$ = faturamento_mensal × Δ%
- Veredito beneficiada se Δ% ≤ −1,5% · prejudicada se Δ% ≥ +1,5% · caso contrário neutra.
- Impacto baixo / médio / alto conforme |Δ%| vs 2,0% e 6,0%.
- Faixa mensal: |ΔR$| ampliada por incerteza do regime (MEI ±55,0%, Simples ±50,0%, Lucro ±35,0%), arredondada em degraus (R$ 100, 250, 500…).
5. Limitações (importante)
- Não considera anexo exato do Simples, sublimite, folha ou fator R.
- Não substitui PGDAS, DAS real, créditos na cadeia nem opção IBS/CBS no Portal.
- Regulamentação do IBS local ainda evolui — alíquotas finais podem variar.
- Alerta B2B (>60% PJ) é risco comercial, não cálculo tributário.
6. Fontes
- LC 214/2025
- https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria
- Resolução CGSN nº 186/2026 (prazos Simples 2026–2027)
Dúvidas sobre um caso específico? Lys Santana (CRC BA-046978/O) pode revisar o diagnóstico com os dados reais da empresa.